如果要问助企纾困最公平、最直接、最有效的举措是什么，近年来我国财税政策的关键词已经给出了回答，那就是——退税减税降费。
在2021年“减税降费＋缓税缓费”产生叠加效应，取得良好社会效益后，2022年接着实施规模力度大、优惠方式多、惠及范围广、连续性强的“大规模留抵退税＋减税降费＋缓税缓费”新的组合式税费支持政策，为减轻市场主体负担、应对经济下行压力提供了有力支持。而为了确保退税减税降费的组合式税费支持政策落到实处，确保纳税人缴费人对退税减税降费优惠政策应知尽知、应享尽享，包括更精准的宣传辅导持续升级、更优化的纳税申报方式改进等在内的优质高效智能税费服务，既是必不可少，也是功不可没。
近期，在由中央网信办网络社会工作局指导，国家税务总局税收宣传中心、中国网主办的“喜迎党的二十大 退减缓免税费促发展”网评品牌活动中，笔者作为其中一员，首先参观了湖南省税务局12366纳税服务中心，接着，走产业园区新型企业，访楼宇“政务服务驿站”；观山河智能，探盐津铺子；看中车株机，赏恒欣猴车。三天半的行程，虽说行色匆匆，却也感受颇丰。
一根热线 万般情愫
在参观国家税务总局湖南省税务局12366纳税服务中心时得知，2021年以来，该中心通过实体、网上纳税人学堂、湘税通税企平台、湘税直播等渠道，税费宣传辅导共覆盖纳税人缴费人2778.14万人次。并按照税务总局精细服务工作要求，改以往的“大水漫灌”为“精准滴灌”推送税费优惠政策，实现102批次税费优惠政策直达快享，其中组合式税费支持政策精准推送1217.21万户次。特别是对于增值税留抵退税等热点问题，通过湘税通、电子税务局、短信等平台，先后24批次点对点精准推送退税减税政策达1129.02万户次，有力助推政策红利精准到户。
湖南省税务局供图。
至于纳税服务中心的主打“产品”——12366纳税缴费服务热线，新的组合式税费支持政策推出后，受疫情影响，纳税人缴费人通过电话和网络等非接触式办税的需求更是骤增，对于咨询服务工作的要求也越来越高，该中心严格按要求实行“7×24小时”全天候人工服务，截至2022年8月22日，12366纳税缴费服务热线累计接听来电127.90万通，其中退税减税咨询来电21.39万通，占比16.72%，来电人评价满意率达99%。
然而，没有最好，只有更好。“咨询体验更好、宣传推送更准、辅导培训更实、诉求响应更快”，这个先后赢得全国“青年文明号”“巾帼文明岗”“三八红旗手”等十数个荣誉称号的优秀集体正聚焦目标要求，持续提升咨询宣传辅导工作质效，服务保障新的组合式税费支持政策落实落细。
政务驿站 办税自选
驿站，是古代供传递政府文书、军事情报的官员途中食宿、换马的场所。近些年来，面向消费者提供快递保管、社区零售相关的寄递、自提等选择，给大家带来便利多元化的物流、生活服务的菜鸟驿站（“互联网+社区服务”末端）几乎是人人皆知，也倍感方便。而在湖南长沙的芙蓉区五一大道与芙蓉中路交汇处，当您走进长沙世茂环球金融中心这幢高达343米的湖南省第二高楼时，就会看到左则的一个特殊驿站，湖南省首个24小时楼宇政务服务驿站。
湖南省税务局供图。
在这个由芙蓉区现代服务业发展中心、国家税务总局长沙市芙蓉区税务局等单位联手打造，面积仅7~8个平米的玻璃房内，5G智慧税务终端、营业执照打印自助服务终端、政务服务终端等设备一应俱全，企业、市民在这里可办理从营业执照到税务业务“一条龙”的高频政务服务事项，真正实现“办事不出楼”。市场主体只需在线提交注册登记材料并通过受理、审核后，无需前往政务大厅，楼内即可现场打印领取营业执照。通过税务自助设备可进行发票申领、代开、完税凭证打印，以及税务UKey发行申领、车购税完税证明查询和打印。还即将实现社保费缴费证明信息查询打印、个人所得税申报信息查询等等更多业务的办理，彻底打通了为纳税人缴费人服务的“最后几百米”。不仅楼内260余家纳税人可以享受驿站的便捷服务，由于其所属的芙蓉广场商圈正是芙蓉CBD的“金十字”地带，以此为原点，步行15分钟为半径画圆，芙蓉区22栋重点商务楼宇的2000余家市场主体，乃至全区的纳税人就能在这里全天候办理相关涉税（费）业务。
“您从办执照到领发票，用了多少天？”笔者询问一位手上拿着刚领到营业执照和发票的纳税人，他轻松的说：“一天半！要是以前啊，会要个把星期。”
走出大楼回望，在这幢高耸入云总建筑面积约22.7万平方米的大楼内，位于纳税人缴费人身边的7~8个平米的楼宇政务服务驿站可说是毫不起眼，但它却把“以纳税人缴费人为中心”“纳税人缴费人所盼、税务人所向”税费服务理念展现无遗，更是体现了税务人持续优化税费服务，改善税收营商环境，服务国家治理的担当。各位网友，有机会时，您亲自来这个“金十字”地带的特殊驿站“打卡”参观吧。
税政直达 服务园区
在三国时期，刘备在赤壁大胜之后，为取荆州南四郡（武陵、长沙、零陵、桂阳），派大将关羽攻打长沙郡并最终获胜，相传当年关公战长沙的围栏圈马地就在现在长沙城北的浏阳河畔，即现在位于开福区浏阳河第八湾的马栏山一带。
随着上世纪90年代广电湘军的异军突起，马栏山也渐入眼帘。2017年12月，湖南省委、省政府瞄准打造具有全球影响力的“中国V谷”的目标，正式挂牌成立马栏山视频文创产业园。一个加速文化与科技融合，聚焦数字视频内容生产，以先进文化讲好中国故事的新型产业园区扬帆启航。
经过几年的发展，马栏山视频文创产业园已聚集文化企业3000多家，园区15.75平方公里的规划面积内，布局了创智园、博创园、众创园、中国网络文学小镇、弗慧谷视频文创基地等诸多板块，吸引了一大批青年人才在这里挥洒创意，追逐梦想。
湖南省税务局供图。
笔者在园区参观了创智园、众创园（直播基地）等地方，期间还在银河酷娱传媒有限公司与企业负责人、财务人员进行了座谈。银河酷娱的负责人向我们分享了公司享受退减缓免税费优惠的故事：“开福（区）税务（局）对我们的帮助很大，有什么我们企业可以适用的政策都是第一时间告诉我们。在我们办理留抵退税申请的第二天早上上班时，就收到了退税款到账短信，效率非常高，刷新了我们的认知。”在问及退税款的用途时，她更是高兴地说：“今年留抵退税57万，退税款都用于后续公司运营，因为我们这个行业比较特殊，一个项目在前期投资和制作阶段完全没有收益一直是亏损的，当项目上线之后才有收益，所以这对我们非常有帮助。”
据悉，在今年4月28日，国家税务总局长沙市税务局还曾携手马栏山视频文创园管委会、马栏山政协委员工作室，共同举办“政协委员在身边 暖心政策送上门”税费政策培训活动，将便民办税春风送至园区企业手中。同时湘税直播间，采用云端直播与实体课堂相结合的形式，解析退减缓免税费新的组合式税费支持政策，线上听众高达53285人。
今年1-7月，马栏山视频文创园有130余户企业享受了留抵退税政策红利，留抵退税金额达5400多万元。各级税务部门充分发挥税收职能，助力马栏山视频文创产业园打造成以湖湘文化为根基、以数字视频为特色、以“文化+科技”为路径的全国文化与互联网、实体经济与互联网深度融合的新引擎、新高地。
活水回流 税惠山河
走进位于长沙县的山河智能装备股份有限公司（002097.SZ），马上就让人感受到了这家上市公司的企业精神和价值理念。
山河智能于1999年创办，现已发展为以上市公司山河智能装备股份有限公司为核心，以长沙为总部，以装备制造为主业，在国内外具有一定影响力的国际化企业集团。现为国内地下工程装备龙头企业之一，全球工程机械制造商50强、全球支线飞机租赁企业3强。
通过参观和听取情况介绍，笔者了解到，先导式创新是山河智能发展的内核，相较市场跟随式创新是一种更复杂、更艰难的全过程产品研发模式，是一种更高境界的自主创新。国家出台的一系列的税收政策更是助力企业轻装上阵、研发创新，该公司在2020年度享受研发费加计扣除1.96亿元；高新技术企业所得税优惠1466.84万元。在制造业研发费用税前加计扣除比例提高至100%后，该公司办理2021年度企业所得税汇算清缴时，享受研发费用税前加计扣除优惠3.26亿元；高新技术企业所得税优惠1329.33万元，活水资金一次次回流到了企业的科技研发，2021年，山河智能专利申报数量同比增长142%，让“山河绿”在世界机械之林愈加闪耀。
湖南省税务局供图。
今年以来，山河智能工程机械海外市场持续向好，国际营销进入“提挡加速期”，产品批量出口全球100多个国家和地区。笔者从该公司8月31日发布的《2022年半年度报告》看到，2022年上半年山河智能工程机械海外销售收入同比增长61.64%，海外业务占比在集团占比大幅提升 。
税收红利也为企业进一步走出去送上“东风”，2021年享受出口退税1.6亿元，2022年，企业截至目前已到账出口退税额7820万元。与此同时，国家税务总局长沙县税务局仍在不断优化纳税服务，着力提高退税速度，简化退税流程，最大限度压缩出口退税办理时间至当日。公司财务总监很高兴地向我们介绍道：“今年6月底，税务部门金税三期出口退税新系统上线后，大大提升了出口退税便利度。公司申报的出口货物退税款在1个工作日内到账，同时实现了各项税费的整合申报，减轻了财务填报负担，有效避免漏报、错报，对企业来说更加便捷。”
松绑减负 助力盐津
《三国志·吴志·周瑜传》载“汉建安十四年（209），权拜周瑜为偏将军，领南郡太守，以下隽、汉昌、刘阳、州陵为俸邑。”至此浏阳正式置县距今已有1800余年。1993年2月浏阳撤县设市（县级）。
浏阳河，弯过了几道弯，几十里水路到湘江......唱着这首1959年即传遍全中国，旋律穿透了几代人的岁月，回荡在历史的每一个角落，激励着一代又一代人奋勇前进的民歌，笔者走进了革命老区浏阳。
在坐落于浏阳生物医药工业园的盐津铺子食品股份有限公司（002847.SZ）展示厅，笔者首先知晓了“盐津铺子”的来源，把盐和糖加入到新鲜果蔬中，制作成甜咸味的“盐津素菜”，是南方蜜饯工艺的一种。在盛产蔬菜瓜果的浏阳，“万物皆可盐津”，盐津铺子的名字便来源于此。
“匠心传承，创新引领，成就卓越”是这家成立于2005年，集食品研发、生产、销售于一体的集团公司的企业精神。2017年2月8日，盐津铺子在深圳证券交易所A股中小企业板上市，被媒体誉为“休闲零食自主制造第一股”。先后获得农业产业化国家重点龙头企业、2020年湖南省制造业企业100强等荣誉。
秉承“好零食，盐津造”的品牌理念，盐津铺子持续不断推进企业的工艺、设备、管理升级，不断完善“研发、供应、生产、销售”产业链，实现了食品智能制造转型，形成了四大基地争相辉映的发展格局。盐津铺子湖南浏阳生产基地生产咸味零食、烘焙甜点两大系列产品，烘焙生产中心拥有17条智能化的烘焙生产线，年产能达4万多吨。而分部在江西修水、广西凭祥、河南漯河的生产基地则分别主产休闲零食鱼豆腐、豆干、辣条系列产品；生产芒果干、榴莲冻肉系列产品；烘焙甜点产品。
湖南省税务局供图。
盐津铺子2020年度的纳税总额为4900万元，2021年纳税总额7800万元。“坚持研发不断扩充产品品类，是公司能持续赢得市场的‘法宝’！”从具有地方特色的“盐津素菜”起步，到现在的咸味零食和“烘焙甜点”两个核心产品体系，持续的产品研发功不可没。该公司公司遵循“绿色、健康、美味”的产品理念，创建了产学研深度融合的技术创新体系和“实验室+工厂”的研发机制，特别是近几年，公司投资建成烘焙智能制造基地，持续以年均千万元的投入规模对生产线进行技改升级，使得新品研发实现“加速度”，产品品质也有了更为坚实的技术保障。笔者还在检测中心见识了企业对于产品质量的严苛检测过程。
农产品收购进项税额核定扣除业务较为复杂，经常需要向税务干部咨询。今年6月，国家税务总局浏阳县税务局“送课上门”，派人为公司所有财务会计人员详细讲解操作实务，课程还通过视频连线形式覆盖至江西、广西、河南等子公司的财务部门。
“退、减、缓、免税费政策组合式叠加发力，松绑减负成效非常明显。”该公司常务副总经理情绪激昂地告诉我们。他还梳理了几个主要减免数据：高新技术企业所得税低税率、研发费用加计扣除、农产品初加工等优惠政策，三年多来企业所得税减免规模持续递增，总计达到1亿多元。而增值税方面，公司部分产品取得了原材料进项税额核定扣除资格，每年可增加约300万元的扣除额。
动车基地 高效退税
一个有着浓郁历史厚重感加持的高科技现代企业，对于参观者应当是很有吸引力的。
1936年8月1日，铁路机械工程专家程孝刚、茅以新在湖南株洲田心的土地上打下了粤汉铁路株洲总机厂联合厂房的第一根桩基，在钢结构厂房建成后即成为粤汉铁路全线贯通后第一个大型机车修理厂（该厂房至今仍在使用，如今属于中车株机公司机车事业部总成车间），是中国机车维修、生产的摇篮。
坐落于美丽的湘江之滨，毗邻京广、沪昆铁路线，有着80多年建厂历史的中车株洲电力机车有限公司（简称：中车株机）是中车旗下核心子公司、湖南千亿轨道交通产业集群龙头企业，也是全球最大的轨道交通装备研发制造基地，被誉为“中国电力机车的摇篮”、“中国动车组的发祥地”。中车株机现在的产品主要有电力机车、城轨车辆、城际动车组及磁浮车、轨道工程车、有/无轨电车等，具备1000台/年的电力机车产能（最大产能），2000辆/年的城轨车辆产能（最大产能，含子公司）。在动车组领域，作为中国电动车组技术的发祥地，公司曾先后研制出“蓝箭”“中原之星”“中华之星”等160公里至270公里速度等级的动力分散型和集中型动车组，160公里“复兴号”动力集中动车组牵引我国普速铁路进入动车时代，CJ6型城际动车组正式上线运营，近年来，公司研制的动车组成功走出国门。“十三五”期间，株机公司累计实现营收1059.5亿元，实现利税109.3亿元，牢牢站稳200亿收入、10亿级利润平台，开创了高质量发展新局面。面向“十四五”规划，公司将进一步加快数字化、智能化转型进程，建立更加智慧高效的运营体系，到“十四五”末建成“智慧株机”，着力在“一核两商一流”战略中展现新担当，为建设“好优美高强”新中车贡献株机智慧。
湖南省税务局供图。
在庞大的厂区，笔者参观了中车株机城轨事业部、科技展览中心和装备车间，了解到了湖南千亿轨道交通产业集群近年来打破国际轨道交通装备领域掣肘走向世界舞台的历程。
“留抵退税额4亿多元！”该公司财务总监在座谈时对国家税务总局株洲市税务局及相关税务分局、区局落实税惠政策力度和精细服务给予高度肯定：“今年新的组合式税费优惠政策落实过程，更让我们看到了税务部门落实税费优惠的高效率强手段。6月初，我们公司申报了4.68亿元存量留抵退税额，由于公司涉税业务复杂，涵盖销售、劳务、服务、出口等业务，新上任的办税员无法准确选填适用政策和计算退税资金，税务专家团队再次抽调专人上门辅导、协助我们财务人员反复演练，1天内就顺利完成了整个退税申报流程，更畅通财政、人民银行的退税通道，几天内申请的4.68亿元退税款就到位了，极大的畅通了公司的资金链条。”
笔者在机车事业部总成车间，见到了2008年新建厂房与80多年前所建老厂房（均系钢结构）的无缝连接；在会议室体验了帮助企业实现真正“居家办税”，株洲税务最新上线的“智税云厅”上的税企同屏操作。浓浓的历史厚重感与税企携手共进的纳税服务满意感，让笔者久久沉浸在思索当中。
涉税指导 “猴车”升级
韶山市，位于湖南省湘潭市市区以西。
就在这个由湘潭市代管的省辖县级市，有着一家企业规模不大，看上去并不起眼，业界外多不为人知晓，但在业内却有着骄人业绩，更是在2021年11月份凭借公司研发的第二代“猴车”（智能矿用架空乘人装置），斩获了全国“制造业单项冠军产品”殊荣的民营企业——湘潭恒欣实业有限公司。
作为国家级高新技术企业、国家级专精特新“小巨人”企业的恒欣公司，先后获得国家科技进步优秀奖、煤炭科学技术一等奖、全国用户满意标杆企业，省长质量奖、省部级科技进步一、二等奖、中国科技博览会银奖等奖项，公司拥有工程技术研究中心、企业技术中心、工业设计中心等三个省级中心。
该公司主要生产矿用"猴车"、无极绳、普轨式卡轨车、单轨吊、矿山轨道运输智能装备的工业互联网智能管控平台等五大类产品，是矿山轨道运输智能装备专家。随着对公司内研发中心、智能管控中心、生产车间等区域的参观，让笔者明白了“麻雀虽小五脏俱全”的含义。该公司董事长还带领笔者一行参观了正在研发生产的第三代“猴车”，矿用无极绳连续牵引车，矿用普轨型卡轨车、矿用单轨吊等形产品。由此看来，该公司拥有自主知识产权200多项（其中发明专利32项），人均拥有知识产权0.6件，被评为国家级知识产权优势企业、省级知识产权重点保护企业，也就是顺理成章的事情了。
湖南省税务局供图。
一家规模并不大的企业，竟然能投入大量资金搞研发？相关税收数据也许能有所启发：从2021年1月到2022年6月，该公司享受到了高新技术企业税率优惠、研发费用加计扣除政策、增值税留抵退税政策等多重税收优惠政策，累计减免税款357万元，累计缓税计356.5万元。而公司董事长的发言就更明确了，“近十年来，韶山市税务局将我们企业的经营生产状况作为日常管理服务的重中之重。服务很精准，很到位，不仅有专项宣传辅导，还通过大数据分析帮助企业打通上下游产业链，公司订单数量逐步增加、效益稳步提升。受益于税收优惠政策，公司可以轻装上阵，敢于拿出钱加大研发投入。”
的确，国家税务总局韶山市税务局将该企业的经营生产状况作为日常管理服务的重中之重，结合纳税申报情况，组织专人向企业财务人员“一对一”讲解减税降费政策要点、办理流程，辅导企业人员通过电子税务局进行网上申报，最大可能的压缩企业申报时间，提高退、缓税效率。
三天半的参观走访结束了，不论是千亿级产业集群龙头企业，还是年收入几个亿的中小企业；不论是盐津味蕾的食品生产企业，还是驰骋大地的动车生产企业，企业家和企业员工们的工匠精神给笔者留下了深刻的印象。
“退税减税降费的根本目标是赋能中国经济。”奋战在“退减缓免税费促发展”前线的广大税务人员着力推进税费服务创新，着力营造更优税收营商环境的“铁军”情怀和担当，笔者是在心底里为之点赞！
回家的路，随着飞滚的车轮在延伸，笔者的思绪也在发散。
十年间，一步一个脚印，税务部门走出的践行以人民为中心的发展思想、服务纳税人缴费人的便民之路不也是在向前延伸吗。十年来，一项项为市场主体减负的税费政策、一条条精准务实的服务举措、一串串生动直观的退税减税降费数字为企业减轻负担，助力更多的市场主体青山常在、生机盎然。
笔者相信，本着“纳税人缴费人所盼，税务人所向”的理念，再有优质纳税服务的加持，必将确保退税减税降费各项实惠落到纳税人缴费人账本上、心坎上，落实退税减税降费政策，助力稳定宏观经济大盘的目标一定能实现。（段文涛）
